คู่มือภาษีสำหรับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้เช่าในประเทศไทย ปี 2025

เมื่อ ตลาดเช่าของประเทศไทยยังคงเติบโตต่อเนื่อง—โดยเฉพาะในเมืองที่มีความต้องการสูงอย่าง

พัทยา กรุงเทพฯ ภูเก็ต และหัวหิน—เจ้าของทรัพย์สินจึงต้องการ ความชัดเจนเกี่ยวกับการเสียภาษีจากรายได้ค่าเช่า มากขึ้น ไม่ว่าคุณจะเป็น คนไทย ผู้พำนักระยะยาว หรือชาวต่างชาติที่อาศัยอยู่ต่างประเทศ รายได้ค่าเช่าที่เกิดจากอสังหาริมทรัพย์ในประเทศไทย อยู่ภายใต้กฎระเบียบด้านภาษีของประเทศไทย คู่มือนี้จะอธิบายว่าใครต้องชำระภาษี วิธีการคำนวณภาษี การหักลดหย่อน ข้อกำหนดเกี่ยวกับเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และขั้นตอนการยื่นภาษีสำหรับเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในพัทยา

ใครต้องชำระภาษีจากรายได้ค่าเช่าในประเทศไทย?

ตามประมวลรัษฎากรของไทย บุคคลใดก็ตามที่มีรายได้ค่าเช่าจากทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย ต้องจ่ายภาษี

ไม่ว่าคุณจะเป็นสัญชาติใด หรือได้รับรายได้จากประเทศใดก็ตาม

ซึ่งรวมถึง:

คนไทย

ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของทรัพย์สิน

ผู้พำนักในไทยและผู้ที่พำนักอยู่ต่างประเทศ

เจ้าของคอนโด บ้านเดี่ยว วิลล่า หรือที่ดิน

หากทรัพย์สินตั้งอยู่ในประเทศไทย รายได้ค่าเช่าต้องยื่นภาษีในประเทศไทยเสมอ

หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Tax ID) สำหรับผู้ให้เช่า

เพื่อยื่นภาษีเงินได้จากการเช่าอย่างถูกต้อง เจ้าของบ้านเช่าจำเป็นต้องมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (Tax Identification Number – TIN) โดยข้อกำหนดในการขอเลขผู้เสียภาษีอาจแตกต่างกันไปตาม ประเภทของกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน ของผู้ให้เช่า

✔ เจ้าของทรัพย์สินคนไทย

คนไทยมีหมายเลขผู้เสียภาษีอยู่แล้วในเลขบัตรประชาชน 13 หลัก ไม่ต้องสมัครใหม่

✔ เจ้าของทรัพย์ชาวต่างชาติ

ชาวต่างชาติที่มีรายได้ค่าเช่าในไทยต้องสมัครหมายเลขผู้เสียภาษี (Tax ID) ที่สำนักงานสรรพากร เช่น:

สรรพากรพัทยา–จอมเทียน

สรรพากรอำเภอบางละมุง (นาเกลือ)

เอกสารที่ใช้:

หนังสือเดินทาง

ตราประทับวีซ่า/หลักฐานเข้าประเทศ

หนังสือแสดงกรรมสิทธิ์ (โฉนด/สัญญาซื้อขาย)

ทะเบียนบ้านถ้ามี

เลขภาษีนี้ใช้ได้ตลอดไป

✔ ทรัพย์สินที่เป็นเจ้าของภายใต้บริษัทไทย

บริษัทที่จดทะเบียนในประเทศไทยมีเลขประจำตัวผู้เสียภาษีนิติบุคคลอยู่แล้ว ซึ่งแสดงอยู่ในหน้าแรกของหนังสือรับรองบริษัท/เอกสารการจดทะเบียนกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

สำหรับทรัพย์สินที่บริษัทเป็นเจ้าของ:

รายได้ค่าเช่าจะต้องยื่นภาษีในนามบริษัท (ภาษีนิติบุคคล)

อัตราภาษีสำหรับรายได้ค่าเช่า

รายได้จากการเช่าของคุณต้องเสียภาษีเท่าไหร่?

✔ หักลดหย่อนภาษีมาตรฐาน 30%

เจ้าของบ้านจะได้รับการหักลดหย่อนภาษี 30% จากรายได้จากการเช่าโดยอัตโนมัติสำหรับค่าใช้จ่ายทั่วไป

ซึ่งหมายความว่ามีเพียง 70% ของรายได้จากการเช่าเท่านั้นที่ต้องเสียภาษี

✔ หรืออ้างค่าใช้จ่ายจริง (หากสูงกว่า 30%)

หากค่าใช้จ่ายจริงเกิน 30% เจ้าของบ้านสามารถหักค่าใช้จ่ายจริงได้ เช่น:

ค่าซ่อมแซมและบำรุงรักษา

ค่าใช้จ่ายในการปรับปรุง

ค่าคอมมิชชั่นของตัวแทน

ค่าสาธารณูปโภคที่เจ้าของบ้านเป็นผู้ชำระ

ค่าเสื่อมราคา (ในกรณีที่มีสิทธิ์)

ต้องเก็บใบเสร็จหรือเอกสารไว้

วิธีการทางกฎหมายในการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

ประเทศไทยอนุญาตให้มีการ จัดโครงสร้างสัญญาเช่าอย่างถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

✔ 1. สัญญาเช่าแยกสำหรับอสังหาริมทรัพย์

เป็นสัญญาที่ครอบคลุมเฉพาะ ค่าเช่าคอนโดหรือบ้าน เท่านั้น

✔ 2. สัญญาเช่าแยกสำหรับเฟอร์นิเจอร์

การเช่าเฟอร์นิเจอร์และเครื่องใช้ไฟฟ้าอาจมีการจัดเก็บภาษีแตกต่างกัน และช่วยลดส่วนที่ต้องเสียภาษีของ “การเช่าทรัพย์สิน”

✔ 3. สัญญาเช่าแยกสำหรับบริการ

ครอบคลุมบริการเพิ่มเติมที่เป็นค่าใช้จ่ายจริงของผู้ให้เช่า เช่น

บริการทำความสะอาดสระว่ายน้ำ

บริการทำสวน

บริการอินเทอร์เน็ต

บริการเคเบิลทีวี

บริการบำรุงรักษาตามปกติ

บริการเหล่านี้สะท้อนถึง ค่าใช้จ่ายจริงของผู้ให้เช่า และช่วยลดจำนวนเงินที่นับเป็นค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ ได้

ข้อกำหนดด้านภาษีสำหรับเจ้าของบ้านเช่าที่ไม่ได้พำนักอาศัย

โดยทั่วไปชาวต่างชาติที่ไม่ได้พำนักอาศัยจะต้องปฏิบัติตาม:

หักภาษี ณ ที่จ่าย 15% ของรายได้ค่าเช่ารวม

ไม่สามารถใช้การหักค่าใช้จ่ายมาตรฐานหรือค่าใช้จ่ายจริง ได้

ไม่ได้รับสิทธิ์ใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า

สถานที่ยื่นภาษีรายได้ค่าเช่าในพัทยา

📍 สำนักงานสรรพากรพื้นที่พัทยา–จอมเทียน 

ตั้งอยู่บนถนนจอมเทียนสายสอง ตรงข้ามซอยตรวจคนเข้าเมือง (จอมเทียนซอย 5)

📍 สำนักงานสรรพากรอำเภอบางละมุง (นาเกลือ)

ตั้งอยู่ภายในที่ว่าการอำเภอบางละมุง ถนนสุขุมวิท

ทั้งสองแห่งรองรับการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90/91 สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กำหนดยื่นภาษี

• 1 มกราคม – 31 มีนาคม ของทุกปี

• หากยื่นออนไลน์ สามารถยื่นได้ถึง 8 เมษายน

• ⚠️การยื่นล่าช้าอาจมีค่าปรับและเงินเพิ่ม

บทสรุป

การทำความเข้าใจระบบภาษีรายได้จากการเช่าของประเทศไทยช่วยให้เจ้าของบ้านยังคงปฏิบัติตามข้อกำหนดและเพิ่มผลตอบแทนสุทธิสูงสุด การลงทะเบียนเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ถูกต้อง สัญญาที่มีโครงสร้าง และเอกสารที่ชัดเจนจะช่วยให้การจัดเก็บภาษีค่าเช่าเป็นเรื่องง่าย สำหรับเจ้าของบ้าน โดยเฉพาะชาวต่างชาติ การทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญท้องถิ่นที่มีประสบการณ์จะช่วยให้กระบวนการราบรื่นและไร้กังวลยิ่งขึ้น

คอร์เนอร์สโตน เรียลเอสเตท พัทยา

ด้วยประสบการณ์อันยาวนานในการช่วยเหลือนักลงทุนทั้งชาวไทยและต่างชาติ คอร์เนอร์สโตน เรียลเอสเตท สามารถให้คำแนะนำแก่เจ้าของบ้านเกี่ยวกับโครงสร้างการเช่า ภาษี